Расхождения в декларации по налогу на имущество и бухгалтерском балансе

Comments

• Цитата: Добрый вечер!Из налоговой пришло уведомление , о том, что выявлены расхождения в декларации по налогу на имущество по строке 140 разд 2и раздела  Бухгалтерского баланса строка 1150"Основные средства".1. В строке 140 раз.2 по налогу на имущество я указала остаточную стоимость ОС за минусом остаточной стоимости, приобретенного транспортного средства в 2013г( которое освобождено на налог на имущество) сумма 1507481=, а по строке 270 раз.2 указала, остаточную стоимость всех ОС на 31.12.2013г. сумма 2423220=2. В бух. балансе в строке 1150"Основные средства" я указала  тоже, остаточную стоимость всех ОС на 31.12.2013г. сумма 2423220=Подскажите пожалуйста, в чем моя ошибка?

  Добрый вечер,
  Вы сделали все верно,   стр.  140  и стр 270  в декларации  заполнены верно. 
  
  Это  у налоговой такой алгоритм проверки  данных. Пишите объяснение в произвольной форме - сообщаю, что  расхождения вызваны тем, что организация имеет а/м, принятый на учет после 1 янв. 2013,  остаточная стоимость которого по состоянию на ....... составляет Х руб. Соответственно, стр. 140 сформирована   так-то и составляет столько-то. Таким образом, декларация по налогу на имущество заполнена верно. 
  
  Ниже ссылка на порядок заполнения стр. 270, в принципе,  про ее заполнение можете не указывать, но я ее посмотрела и скопировала (для самопроверки))) - не пропадать же добру, пусть будет,  вдруг пригодится))
  
  Порядок заполнения декларации (Приложение N 3 к Приказу ФНС России  от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895)
  V. Порядок заполнения Раздела 2
  "Определение налоговой базы и исчисление суммы
  налога в отношении подлежащего налогообложению имущества
  российских организаций и иностранных организаций,
  осуществляющих деятельность в Российской Федерации
  через постоянные представительства"
  .........
  15) по строке с кодом 270 отражается остаточная стоимость всех учтенных на балансе основных средств по состоянию на 31 декабря налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества, не облагаемого налогом по подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
  
  Ст 374 НК РФ:
  ........
  4. Не признаются объектами налогообложения:
  1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  2) имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;
  3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
  4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
  5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  6) космические объекты;
  7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.   -  ваш а/м попадает под этот пункт и должен быть включен в стр. 270
• Огромное спасибо.💐